Pengurangan properti saat membeli apartemen


Secara tradisional, konsep pajak tidak sepenuhnya berkonotasi positif. Mayoritas penduduk kota, sejalan dengan kewarganegaraan, menerima tugas pembayar pajak, tidak menyukai kenyataan bahwa sebagian dari pendapatan mereka yang diperoleh dengan jujur ​​\u200b\u200bdirampas oleh negara. Namun, fenomena ini tidak hanya cukup dapat dimengerti, tetapi dalam beberapa kasus dapat membawa manfaat yang cukup praktis.

Contoh mencolok dari hal ini adalah pengurangan properti — pengembalian pajak penghasilan dari pembelian apartemen. Artinya, pembeli real estat dapat mengandalkan kompensasi sebagian untuk biaya pembelian rumah dari negara. Jadi, menjadi wajib pajak yang taat hukum tidak terlalu buruk.

Apa pengembalian pajak penghasilan pribadi saat membeli apartemen

Setiap pembelian, termasuk real estat, dikenai pajak. Dengan kata lain, jumlah pajak yang harus dibayarkan kepada negara saat menjual rumah sudah termasuk dalam harga akhirnya. Pengurangan pajak untuk pembelian apartemen adalah peluang untuk mengembalikan persentase ini sebagai penggantian sebagian biaya. Kompensasi tersebut berlaku tidak hanya untuk pembelian rumah, tetapi juga untuk membayar pengobatan, pendidikan, dan amal.

Dalam praktiknya, ini dilakukan dengan cara berikut. Ketika seorang warga negara melakukan pembelian yang menurut pendapat negara penting dan berguna, untuk sementara dapat membebaskannya dari pajak penghasilan. Ini dapat diimplementasikan dengan dua cara: baik dengan membiarkan untuk beberapa waktu tidak membayar pajak penghasilan pribadi karena penurunan basis pajak, atau dengan mengembalikan uang ke rekening giro jika jumlah pajak yang sebenarnya dibayar secara signifikan melebihi angka yang direncanakan.

Pengembalian pajak penghasilan saat membeli apartemen dan jumlah potongannya bukanlah hal yang sama. Jumlah pengurangan berarti pendapatan yang pada dasarnya siap diabaikan oleh negara dalam proses pembelian real estat. Pengurangan pajak untuk pembelian rumah sama dengan pajak penghasilan — 13% dari jumlah ini, dan uang inilah yang akan dikembalikan kepada pembeli.

Pengurangan properti tidak berlaku untuk seluruh biaya perumahan — ada batasan tertentu. Angka maksimum yang dapat diterima kompensasi tersebut adalah 2 juta rubel, dan dalam kasus akuisisi real estat dengan hipotek, bisa mencapai 3 juta. Ini karena bunga, yang merupakan biaya yang tak terhindarkan bagi pembeli saat mengambil pinjaman. Tetapi ada satu amandemen di sini — hanya dana dan bunga yang telah dibayarkan ke bank pada saat mengajukan permohonan pengurangan properti yang dapat dikembalikan.

Ada situasi ketika pembayaran pajak untuk pembelian apartemen dihitung dari biaya 2 juta rubel, tetapi pada kenyataannya perumahan lebih murah. Dalam hal ini, jumlah pengembalian pajak dihitung dengan mempertimbangkan harga sebenarnya dari apartemen tersebut. Selisih total dapat ditahan sementara, dan selanjutnya dialihkan ke harta tak bergerak lain yang diperoleh oleh wajib pajak yang sama. Namun aturan ini hanya berlaku bagi pemilik yang membeli rumah setelah tahun 2014. Untuk transaksi yang dilakukan sebelumnya, kemungkinan mentransfer sebagian dari pengurangan properti tidak berlaku.

Siapa yang bisa mendapatkan pengurangan properti saat membeli apartemen?

Setiap warga negara Federasi Rusia dapat mengganti pajak penghasilan pribadi saat membeli apartemen, asalkan ia menerima gaji resmi, dari mana pajak penghasilan dipotong setiap bulan sebesar 13% darinya.

Seorang warga negara memiliki hak untuk mengajukan pengurangan pajak untuk sebuah apartemen jika dia:

  • Merupakan penduduk Federasi Rusia dan secara resmi membayar pajak. Pada saat yang sama, ia harus tinggal di wilayah Federasi Rusia setidaknya sepertiga tahun, yaitu sekitar 183 hari.
  • Membayar biaya real estat dan memiliki dokumen yang menyatakan transfer dana. Tidak ada persyaratan khusus untuk kelengkapan pembayaran: bisa satu kali atau sebagian. Prasyarat adalah fakta pembayaran, karena pengeluaran itulah yang menjadi dasar pengurangan pajak untuk pembelian apartemen atau rumah. Artinya, jika harta itu diterima sebagai hadiah atau warisan, pemilik tidak berhak menghitung pengembalian pajak penghasilan pribadi.
  • Memiliki dokumen yang menetapkan kepemilikan real estat. Untuk pasar sekunder, dokumen semacam itu dapat berupa sertifikat atau kutipan dari USRN tentang perolehan kepemilikan, dan untuk pasar primer, tindakan penerimaan dan pengalihan apartemen. Perjanjian ekuitas tidak cocok untuk ini — objek harus diserahkan, dan ruang hidup di dalamnya secara resmi dialihkan kepada pemiliknya.
  • Tidak berhubungan dekat dengan penjual. Menurut undang-undang, meskipun transaksi jual beli dilakukan dengan alasan hukum, dan memang ada transfer uang kepada penjual, perjanjian seperti itu akan diakui sah, tetapi pengembalian pajak saat membeli apartemen di bawahnya adalah dilarang.
  • Menggunakan hak pengurangan properti untuk pertama kalinya. Batas 2 juta rubel yang disebutkan dan 3 juta untuk hipotek diberikan kepada warga negara tertentu hanya sekali seumur hidup. Jika dia memiliki saldo dari pemotongan pajak sebelumnya, dana tersebut dapat digunakan untuk tujuan yang sama, tetapi Anda tidak dapat mengajukan pengembalian pajak lagi.

Apakah mungkin untuk membagi pengurangan pajak?

Aturan untuk memperoleh pengurangan pajak atas pembelian menyiratkan bahwa seorang warga negara dapat menggunakan batasnya secara maksimal, dan menunda selisihnya sampai akuisisi real estat lain atau tujuan penting lainnya. Tidak mungkin begitu saja mengambil dan membagi potongan menjadi beberapa bagian, namun bagi orang yang sudah menikah, tata cara penerbitan potongan pajak bisa sangat menguntungkan.

Siapa pun, menurut dokumen, bukan pemilik apartemen, jika diperoleh dalam perkawinan, dan tidak ada akad nikah, perumahan dianggap sebagai properti yang diperoleh bersama. Salah satu pasangan, atau keduanya sekaligus, dapat menerima pengurangan pajak.

Misalnya, jika salah satu dari mereka menghabiskan seluruh batas, dan yang kedua — hanya sebagian, jumlah yang tersisa dapat digunakan di masa mendatang. Proses ini tidak diatur oleh undang-undang: tata cara pembagian deduksi tetap menjadi kebijaksanaan masing-masing keluarga tertentu.

Dokumen apa yang diperlukan untuk mengembalikan dana pembelian apartemen?

Dimungkinkan untuk mengembalikan pajak dari pembelian apartemen jika pemohon secara teratur membayar pajak dan menerima perumahan tepat melalui pembelian, yaitu dengan membelanjakan uang yang diperoleh untuk itu. Ini akan membutuhkan seluruh paket dokumen, yang meliputi:

  • sertifikat dalam bentuk 2-NDFL tentang penghasilan untuk jangka waktu tertentu di mana pengurangan pajak akan dikeluarkan disediakan oleh pemberi kerja;
  • dokumen yang membuktikan kepemilikan real estat: kontrak penjualan, partisipasi ekuitas, serta kutipan yang sesuai dari USRN;
  • surat-surat yang menyatakan fakta transfer dana: kwitansi, laporan bank, kwitansi, kwitansi penjualan — semua dokumen langsung yang mengonfirmasi fakta pengeluaran yang wajar;
  • dalam hal hipotek, perjanjian pinjaman, serta tanda terima untuk pembayaran bunga pinjaman dan jadwal pembayaran pokok;
  • akta kelahiran, jika apartemen diperoleh dalam kepemilikan anak di bawah umur;
  • akta nikah, jika properti dibeli dalam kepemilikan bersama, atau kesepakatan tentang pembagian pengurangan pajak antara pasangan.

Kapan hak untuk dikurangkan?

Sangat penting untuk diingat bahwa hak pengurangan pajak secara langsung berasal dari hak milik dan tidak datang pada saat pembelian dibayar, tetapi pada saat pembeli menjadi pemilik sahnya.

Misalnya, jika beberapa waktu telah berlalu antara fakta pembayaran dan pendaftaran hak milik, periode ini tidak dapat dimasukkan ke dalam periode pengurangan pajak. Situasinya mirip dengan kasus-kasus di mana lebih dari tiga tahun telah berlalu sejak pendaftaran resmi hak milik. Tidak ada yang melarang pengajuan deklarasi untuk setiap tahun yang lalu, tetapi deduksi hanya akan dibentuk dari yang terakhir. Bagaimanapun, kompensasi negara tidak akan melebihi 13% dari biaya perumahan, yang harganya sama dengan atau kurang dari 2 juta rubel.

Jika pelamar bekerja untuk majikan selama beberapa waktu, tetapi kemudian berhenti atau menjadi wiraswasta, dia membayar pajak dengan tarif yang sama sekali berbeda. Hak untuk menerima pengurangan pajak tidak berlaku untuk orang-orang tersebut.

Untuk pensiunan, ada kondisi preferensial untuk pengurangan pajak, yang memungkinkan untuk menerimanya bukan dalam tiga tahun, tetapi dalam empat tahun. Jika sebuah rumah dibeli saat seseorang sudah pensiun, dia dapat mengandalkan pengurangan bahkan untuk tahun-tahun sebelum pembelian. Misalnya, jika pemilik membeli sebuah apartemen, baru saja pensiun, dia dapat mengajukan deklarasi tidak hanya untuk waktu dia bekerja di tahun ini, tetapi juga untuk tiga tahun sebelumnya. Dengan persetujuan otoritas pajak, dia dapat menerima jumlah yang cukup besar sekaligus.

Karena pensiunan bukan wajib pajak, ia dapat menerima pengurangan selama tiga atau empat tahun bekerja, bahkan jika bertahun-tahun telah berlalu sejak pembelian apartemen. Para pensiunan yang terus bekerja juga berhak mengajukan pengurangan tersebut.

Prosedur untuk mengeluarkan pengurangan properti

Ada beberapa opsi untuk mengajukan pengurangan pajak. Masing-masing dari mereka akan membutuhkan pernyataan yang dibuat dalam bentuk 3-NDFL, yang harus mencakup informasi paling akurat tentang pendapatan, dan untuk pertanyaan tentang pengurangan properti, serta pengeluaran pemohon. Anda dapat mengembalikan pajak untuk pembelian apartemen dengan cara berikut:

Melalui majikan

Anda dapat mengajukan pengurangan properti melalui pemberi kerja Anda kapan saja, tanpa menunggu tahun kalender baru. Benar, dalam hal ini, Anda tetap harus menghubungi kantor pajak dan menyerahkan surat pernyataan untuk verifikasi. Ini diperlukan agar layanan memeriksa ketersediaan pendapatan dan pajak yang dibayarkan padanya, dan juga, dalam hal ini, mengevaluasi biaya pembelian real estat.

Selain deklarasi, semua dokumen pelengkap yang menyatakan hak pemohon atas kompensasi diserahkan ke kantor pajak. Ini dapat dilakukan selama kunjungan pribadi, dan Anda dapat mengajukan pengurangan pajak untuk apartemen secara online di akun pribadi Anda di situs web layanan pajak.

Biasanya, pertimbangan dokumen yang diserahkan membutuhkan waktu hingga 30 hari. Jika hak pengurangan dikonfirmasi, otoritas pajak akan mengeluarkan dokumen yang sesuai, yang perlu diberikan kepada majikan Anda. Bersama dia, aplikasi tertulis, yang dibuat dalam bentuk apa pun, dikirimkan, dengan ketentuan pengurangan tersebut.

Sejak tanggal pengajuan aplikasi ini, pemberi kerja harus mentransfer jumlah pajak yang dipotong untuk tahun berjalan ke rekening karyawan. Jika seorang karyawan bekerja di beberapa tempat pada waktu yang sama, dan dalam setiap kasus berdasarkan kontrak kerja, dia berhak untuk tidak membayar pajak untuk setiap tempat kerja.

Sertifikat hak pengurangan yang diterima dari layanan pajak berlaku hingga akhir tahun. Dengan dimulainya tahun kalender baru, Anda harus menerimanya lagi. Ini juga berlaku untuk kasus-kasus ketika pelamar pindah tempat kerja — dengan pergantian majikan, semua tahapan untuk mendapatkan pengurangan properti harus diulang.

Melalui laporan pajak

Tahun berikutnya, setelah membeli apartemen atau lebih, deklarasi dalam bentuk 3-NDFL dikirim ke layanan pajak. Itu diisi tepat untuk periode itu dan sesuai dengan persyaratan yang sesuai dengan tahun pengurangan pajak yang diinginkan.

Deklarasi itu sendiri, dokumen hak milik untuk real estat, serta permohonan pengembalian sebagian dari pajak penghasilan yang dibayarkan diajukan ke departemen layanan di tempat tinggal. Adapun dalam hal pemotongan melalui pemberi kerja, semua dokumen dapat diserahkan baik secara langsung maupun melalui situs resmi dinas pajak.

Pertimbangan aplikasi dalam hal ini dapat memakan waktu hingga tiga bulan, yang akan diperlukan untuk memeriksa semua data dengan cermat. Jika hasil pemeriksaan positif, dana yang dibayarkan sebelumnya akan dikembalikan kepada pemohon sebagai ganti rugi negara atas pembelian real estat.

Pengurangan pajak yang disederhanakan 2021

Mulai musim semi 2021, prosedur yang disederhanakan akan diterapkan dalam beberapa kasus untuk mengeluarkan pengurangan properti. Sangat cocok untuk kedua situasi dengan pembelian rumah biasa, dan untuk pembelian hipoteknya.

Di bawah aturan baru, Layanan Pajak Federal langsung menghubungi bank dan lembaga keuangan lain yang melayani pemohon. Dalam sebulan setelah lamaran, dia mengumpulkan informasi tentang pendapatan dan pengeluarannya, setelah itu dia membuat keputusan tentang masalah pemotongan.

Dalam hal perkembangan acara yang positif, pemberitahuan dengan kuesioner setengah terisi akan dikirim ke alamat akun pribadi pemohon di situs web layanan. Itu hanya perlu memasukkan detail untuk transfer dana dan membubuhkan tanda tangan.

Dalam kasus apa pengurangan pajak sulit atau tidak mungkin?

Aturan utama untuk mendapatkan pengurangan properti adalah pekerjaan berdasarkan kontrak kerja dan pembayaran pajak penghasilan tepat waktu kepada negara. Selain itu, ada beberapa alasan lain mengapa sangat sulit mendapatkan pengurangan pajak, meskipun pemohon bekerja secara resmi:

  • Jika modal bersalin digunakan untuk membeli real estat, itu tidak akan dianggap sebagai item pengeluaran. Dalam hal ini masih dimungkinkan untuk menerima kompensasi, namun jumlahnya akan dihitung tanpa jumlah modal bersalin.
  • Jika kontrak penjualan dibuat antara kerabat dekat, pengurangan pajak untuk itu tidak diperbolehkan. Namun, jika para pihak dalam perjanjian itu berada dalam apa yang disebut hubungan tidak langsung, misalnya menantu dengan ayah mertua, mereka tidak memiliki hubungan hukum. Dalam situasi seperti itu, pada saat transaksi, Anda dapat mengandalkan pengurangan.
  • Hak pengurangan properti diberikan kepada setiap warga negara satu kali dan tidak diwariskan. Misalnya, jika seorang pensiunan membeli sebuah apartemen dan tidak menggunakan haknya atas pemotongan, anak-anak atau ahli waris lainnya tidak akan dapat melakukannya untuknya.
  • Dengan membayar bagian anak di apartemen, orang tua hanya menggunakan hak mereka atas pengurangan tersebut. Dengan kata lain, jika biaya tersebut dihabiskan untuk pembelian properti, yang akan menjadi pemilik anak setelah usia dewasa, mereka tetap dianggap sebagai biaya orang tua. Setelah mencapai usia 18 tahun, anak ini akan menerima potongan pajak penuh yang sudah menjadi haknya sendiri.
  • Jika lebih dari tiga tahun telah berlalu sejak pengeluaran real estat, pemotongan akan ditolak.

Baca artikel di majalah kayli: https://qayli.com/journal/imushchestvennyy-vychet-pri-pokupke-kvartiry/

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *