Pengurangan pajak adalah cara untuk mengembalikan uang Rusia untuk sebagian biaya yang dikeluarkan. Itu dapat diterima oleh mereka yang bekerja dan dari siapa pemotongan pendapatan hingga dana dipotong. Cara menghitung pengurangan pajak — kami akan menganalisis secara detail.
Jenis pengurangan pajak
Penghasilan di Rusia dikenakan pajak penghasilan pribadi (PIT). Penghasilan tidak kena pajak termasuk tunjangan sosial: pensiun hari tua dan cacat, tunjangan pengangguran, suplemen untuk tingkat penghidupan, dan lain-lain. Dikenakan pajak:
- gaji;
- bunga deposito;
- biaya untuk aktivitas kreatif (misalnya, untuk menulis buku);
- pendapatan sewa dari real estat.
Pengurangan dibagi menjadi 5 kelompok: profesional, standar, sosial, investasi, properti. Akuisisi perumahan berarti pembeli memiliki hak untuk menggunakan pengurangan, yang disebut properti, serta pajak (Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Dalam situasi di mana pinjaman hipotek dikeluarkan untuk pembelian rumah, pengurangan juga memperhitungkan biaya pembayaran bunga.
Kapan hak untuk menarik diri
Hak seperti itu datang ketika properti dibeli di bawah kontrak penjualan (PSA) antara perorangan — penjual dan pembeli. Jelas, hak untuk menghitung potongan pembelian apartemen muncul dari penjual setelah DKP terdaftar di Rosreestr. Ini adalah tanggal penerimaan ekstrak atau sertifikat USRN.
Tetapi dengan perjanjian konstruksi bersama (DDU), tidak semuanya sesederhana itu. DDU sendiri tidak memberikan hak kepada pemegang saham untuk membuang apartemen yang belum dibangun. Pengurangan pajak tidak dihitung saat membeli, sementara tidak ada properti. Seorang warga negara hanya dapat membuang hak. Hak untuk membuang ruang hidup akan muncul ketika pengembang mengoperasikan gedung baru dan menandatangani tindakan penerimaan dan pengalihan properti dengan pemegang ekuitas. Hak pengurangan pajak bagi pembeli hanya muncul setelah para pihak membubuhkan tanda tangannya di bawah akta transfer.
Berapa banyak yang bisa Anda klaim
Pengurangan bukanlah jumlah yang tetap. Itu tergantung pada biaya spesifik apa yang diklaim pemilik rumah untuk diganti.
Misalnya, seorang warga negara membeli apartemen, berbagi di dalamnya, atau rumah terpisah. Dalam hal ini, ia mengklaim akan diganti untuk biaya aktual yang dikeluarkan, tetapi jumlah maksimumnya adalah 2.000.000 rubel. (Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Ini adalah biaya dari mana pengurangan pajak untuk pembelian apartemen dihitung. Batas maksimumnya.
Apartemen bisa dibeli dengan harga berapa pun, bahkan untuk satu miliar. Tetapi mereka akan mengembalikan maksimal 260.000 rubel, yaitu 13% dari 2.000.000 rubel. Jika ruang hidup menurut dokumen diperkirakan 1.500.000 rubel, maka untuk menghitung pengurangan pajak, mereka mengambil 13% dari jumlah ini. Mereka menerima 195.000 rubel.
Jumlah yang dapat dikembalikan ke properti yang diambil secara kredit termasuk perhitungan pengembalian pajak saat membeli apartemen bersama dengan beberapa pembayaran pinjaman, mis. dengan minat. Jumlah maksimum yang diperhitungkan adalah 3.000.000 rubel. Oleh karena itu, jumlah maksimum yang dapat dipulihkan peminjam tidak lebih dari 390 ribu rubel.
Pengurangan untuk pengeluaran besar seperti real estat diberikan satu kali. Jika pemilik rumah telah meresmikannya dengan membeli kamar lain dalam jumlah maksimum, maka tidak ada pengurangan pajak untuk semua apartemen berikutnya yang disediakan oleh undang-undang.
Namun jika hanya sebagian yang diterima, maka diperbolehkan mengajukan pernyataan untuk sebagian yang tidak diterima. Misalnya, seorang warga membeli rumah 5 tahun lalu. Harga transaksi adalah 1 juta rubel. Dia mengisi deklarasi maksimal sebesar 130 ribu rubel. Pada tahun 2021 saat ini, dia membeli tempat tinggal lain sejumlah 2.000.000 rubel. Maksimum yang berhak dia dapatkan adalah 130.000 rubel, karena bagian dari pengurangan pajak saat membeli apartemen diberikan kepadanya sebelumnya.
Jumlah kemungkinan penerima potongan
Untuk menghitung pengurangan properti saat membeli apartemen, pertimbangkan jumlah penerima. Jika sebuah keluarga memperoleh tempat tinggal, masing-masing pasangan memiliki hak untuk mengajukan deklarasi dan, karenanya, membuat pengurangan. Konsep jumlah maksimum tetap sama untuk semua orang — 260.000 rubel.
Namun perlu Anda ingat bahwa penerimanya adalah wajib pajak. Jika salah satu anggota keluarga tidak memiliki penghasilan dari mana pajak penghasilan pribadi dibayarkan, maka dia tidak berhak atas pengurangan pajak. Kita berbicara tentang perempuan cuti melahirkan, pensiunan dan orang lain yang menerima tunjangan sosial dari negara.
Juga, pemiliknya harus memiliki kewarganegaraan Rusia. Terkadang pemilik rumah memiliki kewarganegaraan ganda. Untuk menghindari pajak berganda, ia harus mengklarifikasi statusnya sebagai penduduk di Layanan Pajak Federal. Siapa pun yang bukan penduduk Federasi Rusia tidak membayar pajak di Rusia. Oleh karena itu, ia tidak berhak atas pengurangan.
Apakah ada undang-undang pembatasan pemotongan real estat?
Pengurangan memiliki undang-undang pembatasan. Ini sama dengan 3 periode pelaporan, yaitu 3 tahun. Ini dinyatakan dalam pasal 78 Kode Pajak Federasi Rusia. Perhitungan pengurangan pajak properti setelah periode ini hanya dimungkinkan dalam kasus luar biasa. Misalnya, pemilik apartemen sudah lama berobat dan melewatkan tenggat waktu.
Biasanya, pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan ke anggaran tidak cukup untuk mengklaim seluruh jumlah sekaligus. Oleh karena itu, orang memecahnya menjadi 3 bagian. Segala sesuatu yang «kurang diterima» ditransfer ke tahun berikutnya.
Ketika Anda tidak dapat mengandalkan deduksi
Ada situasi di mana tidak akan ada pengurangan properti. Mereka bermuara pada fakta bahwa apartemen atau rumah itu tidak dibeli dengan biaya sendiri. Sebagai contoh:
- atas uang pemberi kerja perusahaan;
- untuk keuangan yang diterima dari negara (misalnya, modal bersalin, program untuk mendukung profesional muda «guru Zemsky», «dokter Zemsky», dan lainnya);
- dana hipotek militer.
Jika kerabat menjual rumah kepada Anda, maka mereka tidak harus mengandalkan pengurangan pajak properti. Orang tua, anak, paman dan bibi, kakek nenek dianggap kerabat. Aturan ini diperkenalkan oleh Pasal 105.1 Kode Pajak Federasi Rusia.
Apartemen yang diwariskan adalah penghasilan, tetapi juga tidak akan dipotong untuk itu. Pada saat yang sama, tidak masalah di bawah surat wasiat atau perjanjian donasi, itu diteruskan ke pemilik baru.
Dokumen yang perlu dikeluarkan untuk pengurangan
Untuk menerima uang, Anda harus mengisi pernyataan ke Layanan Pajak Federal dalam bentuk 3-NDFL. Lakukan ini hingga 30 April tahun berikutnya setelah periode pelaporan.
Dokumen terlampir pada deklarasi, yang dengan andal mengkonfirmasi jumlah yang dihabiskan dan kepemilikan tempat tinggal:
- perjanjian yang menimbulkan hak pengurangan (DKP, DDU);
- ekstrak pendaftaran dari USRN;
- akta penerimaan pengalihan harta.
Aturan pengembalian bunga hipotek bank
Bunga meningkatkan biaya bagi pembeli rumah. Oleh karena itu, negara mengizinkan Anda untuk memperhitungkannya saat menghitung pengurangan pajak untuk perumahan. Ukurannya tumbuh menjadi 390 ribu rubel. Dihitung dengan tarif 13% dari 3 juta rubel.
Anda tidak bisa mendapatkan lebih dari 260 ribu rubel. untuk pembelian real estat. Tetapi Anda dapat mengurangi jumlah ini untuk mendapatkan lebih banyak bunga yang dapat dikurangkan.
Beberapa pembeli tertarik dengan pertanyaan kapan tanggal jatuh tempo pengajuan deklarasi pembayaran hipotek. Hak atas pembayaran timbul dari jumlah yang dibayarkan kepada bank dalam periode pelaporan. Saat mengisi pengembalian pajak, warga negara memperhitungkan pembayaran yang terjadi antara 1 Januari dan 31 Desember tahun pelaporan. Anda bisa mendapatkan 13% kembali dari mereka. Misalkan pembayaran bunga berjumlah 150.000 rubel. Artinya, jumlah potongan yang diajukan dalam deklarasi tidak melebihi 19,5 ribu rubel.
Anda dapat membaca artikel di majalah Kylie: https://qayli.com/journal/kak-rasschityvaetsya-nalogovyy-vychet-pri-pokupke-kvartiry/