Apakah saya perlu mengajukan deklarasi saat membeli apartemen?


Setiap warga negara Federasi Rusia, yang melakukan akuisisi penting dan dibenarkan dari sudut pandang negara, dapat mengandalkan pengembalian sebagian uang yang dihabiskan. Membeli real estat, membayar perawatan atau pendidikan, partisipasi sukarela dalam amal adalah alasan yang sah untuk menerima pengurangan pajak sosial atau properti.

Karena layanan pajak terlibat langsung dalam proses ini, banyak orang bertanya-tanya apakah diperlukan deklarasi saat membeli apartemen, atau apakah fakta membayar real estat sudah cukup? Sampai saat ini, terdapat prosedur yang disederhanakan untuk mendapatkan pengurangan, namun dalam beberapa kasus, deklarasi dalam bentuk 3-NDFLD mungkin masih diperlukan.

Apa itu pajak penghasilan 3-pribadi?

Deklarasi dalam bentuk 3-NDFL adalah dokumen khusus yang menunjukkan semua pendapatan individu dan pajak yang dipotong dari mereka. Dokumen semacam itu diserahkan ke kantor pajak di tempat pendaftaran dan wajib bagi mereka yang menerima penghasilan selama masa pajak tertentu yang melebihi pajak yang dibayarkan.

3-NDFL harus diajukan setiap tahun oleh pengusaha perorangan atau spesialis dalam praktik swasta. Apa yang perlu dilakukan, terlepas dari apakah ada pendapatan sama sekali untuk waktu tertentu.

Dalam beberapa transaksi real estat, pernyataan seperti itu juga sangat diperlukan. Ini terutama menyangkut penjualan perumahan, yang mungkin atau mungkin tidak dianggap kena pajak. Faktanya, bagi pemilik properti, ada yang namanya jangka waktu minimum kepemilikan. Sebelumnya tiga tahun, namun pada 2016 ditingkatkan menjadi lima tahun.

Jika kurang dari lima tahun telah berlalu sejak perolehan kepemilikan, dan pemilik memutuskan untuk menjual apartemen atau rumah tersebut, ia harus membayar pajak negara sebesar 13% dari nilai objek penjualan. Pemilik yang memiliki real estat selama lebih dari periode ini tidak perlu membayar pajak ini.

Jangka waktu tiga tahun, yang sekarang disebut masa tenggang, hanya dipertahankan untuk jenis-jenis harta tertentu, yang harus memenuhi syarat-syarat tertentu:

  • diterima sebagai hadiah dari kerabat dekat;
  • menjadi milik akibat privatisasi;
  • beralih ke pemilik saat ini sebagai akibat dari perjanjian ketergantungan;
  • menjadi satu-satunya properti yang dimiliki oleh penjual.

Untuk sisa properti, jangka waktunya tetap sama — lima tahun. Jika dijual sebelum habis masa berlakunya, maka dianggap sebagai sumber pendapatan keuangan tambahan yang muncul di atas sumber kena pajak lainnya. Ini adalah salah satu alasan terpenting mengapa orang ini diwajibkan untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan pribadi 3 oleh undang-undang.

Deklarasi harus menunjukkan:

  • semua, tanpa kecuali, pendapatan yang diterima selama masa pajak, termasuk dari penjualan properti;
  • sumber pemasukan;
  • pendapatan yang diterima oleh pemberi deklarasi dalam bentuk uang atau barang melalui sumbangan;
  • potongan pajak;
  • jumlah pajak yang dibayarkan untuk periode yang diperiksa;
  • pajak yang harus dibayar atau dikembalikan sebagai pengurang harta.

Anda perlu menyerahkan pengembalian pajak saat membeli apartemen hanya jika Anda menerima pengurangan properti, itupun tidak selalu.

Apa yang disebut pengurangan properti?

Pajak atau, dalam hal perolehan properti, pengurangan properti adalah kesempatan untuk menutupi sebagian dari dana yang dihabiskan untuk pembelian dengan bantuan pajak Anda sendiri, yang telah dipotong atau hanya akan dibayarkan kepada negara. Seperti pajak penghasilan pribadi, pengurangan properti sama dengan 13%, tetapi sudah dari nilai properti, dalam hal ini real estat.

Kita tidak boleh lupa bahwa kesempatan untuk mengklaim pengurangan tidak datang setelah penyelesaian bersama antara pembeli dan penjual, tetapi setelah pemilik baru mengakuisisi properti tersebut. Artinya pendaftaran kepemilikan, yang dilakukan oleh otoritas Rosreestr atau salah satu departemen di pusat multifungsi. Untuk pendaftaran ini, Anda harus menyediakan:

  • dokumen judul: kontrak penjualan, partisipasi saham, tindakan penerimaan dan transfer, perjanjian hadiah, dokumen tentang hak warisan, sertifikat keputusan pengadilan, dll.;
  • ekstrak dari paspor teknis BTI.

Biasanya, pendaftaran membutuhkan waktu satu hingga dua minggu.

Tentu saja, anggaran negara tidak cukup untuk mengkompensasi biaya pembelian perumahan apa pun. Untuk menerima pengurangan pajak, ada batasan nilai real estat — 2 juta rubel. Jika properti melebihi batas harga ini, maka pengurangan hanya berlaku untuk properti itu, dan pembeli harus membayar selisihnya sendiri.

Untuk perumahan yang dibeli dengan hipotek, kondisi preferensial tambahan disediakan. Karena bunga pinjaman juga dianggap sebagai biaya dan termasuk dalam pengembalian pajak, jika diajukan, negara sebagian mengkompensasi bagian ini. Untuk pembayaran bunga, batas 3 juta rubel ditetapkan, yang dapat dibelanjakan secara eksklusif untuk tujuan ini.

Siapa yang bisa mendapatkan pengurangan pajak?

Setiap warga negara dewasa Federasi Rusia yang bekerja secara resmi berhak menerima pengurangan pajak untuk akuisisi properti, dan pajak penghasilan secara teratur dipotong dari gajinya. Sejalan dengan ini, kondisi lain harus dipenuhi:

  • Pemilik membayar properti itu, yaitu, tidak menerima hadiah atau warisan, tetapi menghabiskan uang untuk itu.
  • Pemilik memiliki semua dokumen yang menyatakan kepemilikannya. Ini termasuk: kontrak penjualan, tindakan penerimaan dan transfer dan perjanjian partisipasi ekuitas, kutipan dari USRN tentang pendaftaran properti negara.
  • Pemohon pengurangan pajak membuat apartemen atau rumah khusus untuk dirinya sendiri, dan bukan untuk pasangan atau kerabat.
  • Penjual tidak berhubungan dengan pembeli, yaitu keluarga terdekat atau pasangan sah.
  • Program preferensi negara lain tidak digunakan untuk membeli real estat: modal bersalin, hipotek militer, dll.
  • Hak pengurangan harta benda digunakan untuk pertama kali. Kesempatan untuk menerima potongan pajak dalam 2 juta tersebut diberikan kepada setiap warga negara hanya sekali seumur hidup. Tidak mungkin untuk menerapkan kembali hak ini, serta mentransfernya ke orang lain.
  • Properti yang diperoleh terletak di wilayah Federasi Rusia.

Bagaimana pengurangan properti dilakukan?

Pengurangan pajak dapat diperoleh baik dalam bentuk pembebasan pemotongan pajak, atau dengan mengembalikan pajak tersebut untuk waktu yang lalu. Harus diingat bahwa Anda tidak boleh mengajukan pengurangan segera setelah pembelian, tetapi setelah mendaftarkan properti di Rosreestr.

Cara paling umum untuk memulihkan sebagian biaya adalah dengan mengeluarkan pengurangan properti melalui pemberi kerja. Untuk melakukan ini, Anda harus terlebih dahulu menghubungi layanan pajak dan memberikan paket dokumen yang diperlukan:

  • permohonan pengurangan pajak;
  • sertifikat dari Daftar Negara Kesatuan Pendaftaran Real Estat hak milik;
  • surat-surat yang menunjukkan fakta pembelian: kontrak penjualan, tindakan penerimaan dan transfer, perjanjian pinjaman jika membeli apartemen dengan hipotek;
  • sertifikat dalam bentuk 2-NDFL tentang penghasilan dari pemberi kerja; jika ada beberapa pemberi kerja, maka sertifikat tersebut akan diminta dari setiap tempat kerja;
  • data pembayaran: cek, kuitansi, kuitansi, laporan bank, dll.

Jangka waktu untuk pertimbangan aplikasi semacam itu biasanya memakan waktu hingga satu bulan, setelah itu otoritas pajak membuat keputusan apakah aplikasi tersebut dikabulkan atau ditolak. Keuntungan utama dari metode mendapatkan pengurangan ini adalah Anda tidak perlu menunggu tahun depan untuk menyerahkan dokumen — Anda dapat menghubungi kantor pajak segera setelah mendaftarkan kepemilikan.

Pekerjaan lebih lanjut untuk mengkompensasi biaya pembelian berada di pundak pemberi kerja. Saat menghitung upah dari seorang karyawan, pajak penghasilan pribadi tidak akan dipotong hingga tahun berikutnya atau hingga batasnya habis. Sementara itu, jika hak pemotongan diterima di tengah tahun, karyawan wajib mengembalikan seluruh jumlah pajak yang dibayarkan, mulai 1 Januari. Pengembalian dana yang ditahan terjadi ke rekeningnya, dan dia menerima pajak selanjutnya dalam bentuk kenaikan gaji.

Saat mengajukan pengurangan properti melalui pemberi kerja saat membeli real estat, Anda tidak perlu mengajukan pengembalian pajak.

Pengurangan properti melalui kantor pajak

Berbeda dengan pemotongan yang diterima melalui tempat kerja, hal ini dapat dilakukan melalui pelayanan pajak tidak lebih awal dari tahun kalender setelah pembelian real estat. Dalam hal ini, pengurangan hanya dapat dilakukan untuk tiga tahun terakhir yang telah berlalu sejak perolehan properti.

Hingga 2014, dimungkinkan untuk mengeluarkan pengurangan properti hanya untuk satu properti. Jika nilainya kurang dari batas saat ini, dana yang tersisa «dihabiskan», dan pembayar pajak tidak dapat menggunakannya dengan cara apa pun. Belakangan, aturan ini direvisi, dan sekarang sebagian dari pengurangan pajak dapat dialihkan ke properti lain atau digunakan untuk menutupi pengeluaran sosial.

Tata cara pengajuan deklarasi saat membeli apartemen hampir tidak berbeda dengan tata cara melakukan pemotongan melalui pemberi kerja, dengan pengecualian jangka waktu yang diberikan untuk ini. Jangka waktu pertimbangan paket dokumen, termasuk deklarasi, dalam hal ini memakan waktu kira-kira tiga bulan, dan bukan tiga puluh hari.

Pengeluaran yang mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan pajak pada saat pembelian rumah meliputi:

  • akuisisi langsung sebuah apartemen atau bagian di dalamnya;
  • pembelian hak atas real estat di rumah yang sedang dibangun;
  • pengeluaran untuk konstruksi dan bahan finishing selama renovasi rumah;
  • pengembangan dokumentasi proyek;
  • bunga pinjaman hipotek.

Dana yang dihabiskan untuk perbaikan dan dekorasi hanya dapat dikompensasikan jika kontrak pembelian rumah secara tegas menyatakan bahwa properti tersebut dijual dalam keadaan belum selesai. Contoh yang mencolok dari hal ini adalah pembelian apartemen tanpa penyelesaian di gedung baru.

Dokumen untuk mengeluarkan pengurangan melalui Layanan Pajak Federal

Untuk menerima kompensasi saat membeli apartemen, Anda harus mengajukan permohonan tertulis untuk pengembalian pajak yang dipotong sebelumnya ke kantor pajak. Dokumen kedua yang diperlukan untuk operasi semacam itu adalah deklarasi 3-NDFL, yang diisi sesuai dengan peraturan dan persyaratan yang berlaku pada saat pelaksanaannya.

Dokumen yang menyatakan kepemilikan real estat disediakan dalam bentuk salinan resmi. Untuk berbagai jenis perumahan, bisa sebagai berikut:

  • sertifikat pendaftaran hak untuk memiliki rumah pribadi tempat tinggal selama pembelian atau konstruksinya;
  • DKP atau DDU, serta tindakan penerimaan dan pengalihan apartemen kepada pemegang saham, jika dibeli di gedung baru;
  • kutipan dari USRN, yang menunjukkan permulaan kepemilikan real estat atau bagian di dalamnya;
  • dalam hal membeli rumah dengan hipotek — perjanjian pinjaman dengan lembaga keuangan, jadwal pembayaran kembali jumlah pokok pinjaman, serta indikasi bunga yang ditanggung atas kewajiban hutang.

Di tempat kerja pemohon, sertifikat pendapatan 2-NDFL diambil, yang selain gaji, juga berisi informasi tentang pajak yang dibayarkan darinya. Jika wajib pajak secara resmi bekerja di beberapa tempat pada waktu yang sama, sertifikat tersebut akan diperlukan dari masing-masing pemberi kerja.

Untuk mengonfirmasi fakta bahwa properti itu dibeli dan tidak diterima sebagai hadiah atau warisan, dokumen pembayaran digunakan. Mereka diperlukan tidak hanya sebagai bukti pengeluaran pemohon, tetapi juga untuk mengkonfirmasi tujuan penggunaannya. Anda dapat mengirimkan ke kantor pajak:

  • Tanda terima untuk menerima uang. Tidak ada persyaratan yang harus disertifikasi oleh notaris dalam undang-undang, tetapi lebih baik melindungi diri sendiri dengan cara ini. Tanda terima harus berisi tanggal penyelesaian, informasi tentang pembeli dan penjual, serta tanda tangan penjual. Pada saat yang sama, sangat diharapkan tidak dicetak, tetapi ditulis tangan secara pribadi oleh penjual.
  • Kontrak penjualan. Itu dapat bertindak sebagai dokumen pembayaran jika berisi klausul terpisah tentang penerimaan dana oleh penjual. Selain itu, jika perjanjian semacam itu juga ditandatangani oleh notaris, surat-surat lain yang mengonfirmasi fakta pembayaran mungkin tidak diperlukan, meskipun dalam banyak kasus otoritas pajak memintanya sebagai tambahan.
  • dokumen bank. Tanda terima pesanan, laporan akun, dan tanda terima adalah informasi yang secara langsung menunjukkan pembelian. Harus diingat bahwa pemberitahuan biasa dari bank tentang transfer uang tidak cocok untuk tujuan ini.

Dalam beberapa kasus, real estat dibeli dengan kepemilikan bersama. Paling sering ini terjadi dalam pernikahan atau di antara kerabat dekat. Untuk menyetujui pengurangan properti dalam situasi seperti itu, informasi tambahan juga akan diperlukan:

  • salinan akta nikah;
  • pernyataan bersama pemilik tentang prosedur pembagian pengurangan properti.

Adalah bermanfaat untuk membagikan pengurangan properti karena masing-masing pasangan memiliki hak pribadi yang terpisah untuk itu. Jika salah satu dari mereka membelanjakan seluruh batas yang diberikan kepadanya untuk menerima pengurangan, dan yang kedua hanya sebagian, jumlah yang tersisa nantinya dapat digunakan sebagai pengurangan saat membeli properti lain.

Tata cara penyampaian deklarasi dan dokumen terkait ke kantor pajak

Untuk membuat pengurangan selama akuisisi real estat, Anda dapat mengajukan deklarasi selama tiga tahun terakhir, jika kepemilikan datang lebih awal. Tidak ada undang-undang pembatasan yang jelas untuk apartemen yang dibeli sekali, bahkan jika bertahun-tahun telah berlalu sejak pembelian.

Deklarasi 3-NDFL untuk tahun lalu diajukan sebelum 30 April tahun ini — peraturan ini juga relevan untuk tahun 2021. Namun, jika kita berbicara secara eksklusif tentang pengurangan properti, semua informasi dapat diberikan kapan saja. Batas waktu yang ditetapkan harus dipatuhi hanya jika deklarasi, antara lain, berisi informasi tentang penghasilan tambahan: penjualan real estat, menerima hadiah berharga, memenangkan lotre, pajak yang belum dibayarkan.

Anda dapat mengirim dokumen ke kantor pajak baik selama kunjungan pribadi maupun dalam bentuk elektronik melalui akun pribadi Anda di situs resmi layanan. Dalam kasus pertama, paket kertas diserahkan kepada perwakilan pajak resmi di tempat pendaftaran dengan tanda tangan. Semua surat-surat yang diperlukan dapat diserahkan dalam bentuk fotokopi, yang tidak perlu diaktakan. Selama verifikasi, layanan publik akan secara mandiri menghubungi lembaga yang menerbitkan dokumen-dokumen ini untuk memverifikasi keasliannya.

Bahkan lebih mudah untuk mengirimkan deklarasi dan semua data terkait melalui akun pribadi Anda. Mereka dikirim dalam bentuk pindaian sebagai dokumen yang dilampirkan pada deklarasi. Dalam hal ini, semua informasi yang diberikan akan ditampilkan di akun pengguna, dan jika kantor pajak membutuhkan data tambahan, dia akan menerima pemberitahuan.

Setelah hasil positif dari pemeriksaan dan konfirmasi hak pengurangan, seluruh jumlah pajak yang dipotong untuk periode pelaporan akan ditransfer ke rekening wajib pajak, yang perinciannya ditunjukkan dalam aplikasi.

Apakah saya memerlukan deklarasi saat memotong bunga hipotek?

Pengurangan pajak saat mengkompensasi pembayaran bunga berdasarkan perjanjian pinjaman juga menyiratkan pengajuan deklarasi 3-NDFL dengan layanan pajak. Selain dokumen lain, harus disertai dengan jadwal pembayaran bunga yang menunjukkan berapa yang telah dibayarkan.

Batas pengurangan pajak untuk membayar bunga hipotek mencapai 3 juta rubel. Namun, mereka harus ditangani dengan sangat hati-hati. Faktanya adalah, tidak seperti batas pembelian yang tidak terpakai, yang dapat ditransfer ke objek yang dibeli berikutnya, kesempatan seperti itu tidak diberikan untuk pengurangan kredit.

Dengan menggunakan dua opsi pemotongan sekaligus, Anda bisa mendapatkan jumlah yang cukup nyata. Pengurangan bunga dan pembelian tidak termasuk satu sama lain, tetapi dapat dijumlahkan. Misalnya, jika Anda menghabiskan batas 2 juta sama dengan 260 ribu rubel, dan batas 3 juta — 390 ribu — untuk melunasi bunga, Anda bisa mendapatkan 650 ribu. Jumlah ini dapat menjadi bantuan yang signifikan untuk anggaran keluarga, tetapi hanya jika Anda tidak dapat melakukannya tanpa pengurangan.

Jika pemotongan bunga dapat digunakan kurang dari setengahnya, akan lebih baik untuk tetap utuh sampai pembelian kedua, misalnya real estate untuk anak atau orang tua.

Saat mengajukan pinjaman hipotek, ada kesulitan dengan tanggal pendaftaran kepemilikan. Jika, setelah pembelian reguler, itu dapat terjadi dalam satu atau dua minggu, maka dalam kasus janji bank, periode ini diperpanjang secara signifikan. Untuk beberapa waktu, apartemen dianggap sebagai milik bank, sehingga pembayaran jumlah pokok pinjaman, serta bunganya, dimulai jauh sebelum pembeli masuk ke dalam kepemilikan. Anda dapat mengajukan pengurangan tidak lebih awal dari waktu ini, namun penghitungan pengembalian pajak akan dimulai tepat sejak tanggal pembayaran pertama.

Pengurangan bunga dapat dikeluarkan melalui tempat kerja resmi dan melalui Layanan Pajak Federal. Jika perumahan dimiliki bersama, pengurangan juga dapat didistribusikan secara merata atau tidak merata di antara para pemilik. Saat mengembalikan pajak atas bunga kredit, tidak perlu menggunakan hak Anda untuk mengurangi saat pembelian — keduanya tidak saling berhubungan, tetapi hanya saling melengkapi.

Fitur pengurangan pajak untuk pensiunan

Pensiunan yang tetap bekerja secara resmi atau memiliki penghasilan lain, seperti dari menyewakan rumah, juga membayar pajak secara teratur dan berhak atas pemotongan properti. Tetapi bagi warga negara yang, setelah pensiun, berhenti membayar pajak kepada negara, ada peluang untuk mengembalikan sebagian biaya real estat yang dibeli.

Keunikan memperoleh potongan pajak bagi pensiunan adalah mereka dapat mendistribusikannya bukan ke depan, tetapi ke belakang. Artinya, jika pembayar pajak biasa membuat pengurangan, dia akan menerimanya baik di tahun berjalan maupun di tahun-tahun berikutnya, sampai dia menerima 13% dari biaya perumahan atau sampai batasnya tercapai. Untuk pensiunan, skema ini bekerja justru sebaliknya: mereka akan dapat mengandalkan pengembalian pajak untuk tahun-tahun yang telah berlalu sebelum dimulainya hak pengurangan. Jangka waktu pengurangan pajak untuk warga negara tersebut telah ditingkatkan — tidak mencapai tiga, tetapi empat tahun.

Prosedur semacam itu dibuat untuk memberikan kemungkinan pemotongan kepada orang-orang yang benar-benar layak mendapatkannya, tetapi saat ini menurut undang-undang mereka tidak berhak menerimanya. Misalnya, jika seorang warga negara membeli sebuah apartemen, mendaftarkannya atas namanya dan segera pensiun, dia berhenti membayar pajak dan, pada kenyataannya, tidak dapat menuntut pengembaliannya. Dia tidak mampu atau tidak berencana untuk bekerja di masa depan, sehingga tidak mungkin menghitung pembayaran pemotongan pajak untuk masa depan. Dalam hal ini, untuk pembayaran seperti itu, empat tahun terakhir dia bekerja diambil. Jika beberapa tahun telah berlalu sejak pensiun, periode pembayaran akan dikurangi.

Untuk pensiunan yang tidak bekerja, tidak mungkin mengeluarkan pengurangan melalui pemberi kerja, jadi Anda harus mendapatkan haknya di layanan pajak. Untuk melakukan ini, pelamar tersebut juga perlu memberikan deklarasi 3-NDFL untuk setiap tahun yang dapat diperhitungkan sebagai pengurangan. Aturan-aturan ini hanya berlaku untuk pengurangan properti yang terkait dengan real estat — tidak berlaku untuk varietas sosial lainnya.

Tanda terima pengurangan yang disederhanakan tanpa deklarasi

Pada musim semi tahun 2021, Undang-Undang 100-FZ disetujui dan ditandatangani, yang menurutnya prosedur untuk mendapatkan pengurangan properti sangat disederhanakan. Sekarang ini dapat dilakukan secara eksklusif melalui akun pribadi di situs web Layanan Pajak Federal, tanpa mengirimkan pengembalian pajak dan semua dokumen terkait.

Prosedur yang disederhanakan untuk mendapatkan pengurangan adalah sebagai berikut. Setelah mendaftar di situs web Layanan Pajak Federal dan mengidentifikasi wajib pajak, Anda harus mengisi formulir aplikasi pengurangan khusus, di mana Anda juga menunjukkan detail bank untuk menerima dana. Layanan pajak secara mandiri, melalui salurannya sendiri, menghubungi semua institusi untuk mengonfirmasi keaslian informasi dan hak pemohon atas pengembalian pajak.

Dengan pelaksanaan biasa, dengan pengajuan deklarasi dan semua data, jangka waktu pertimbangan aplikasi adalah tiga bulan. Dalam sebulan, dana ditransfer ke rekening wajib pajak. Dengan prosedur yang disederhanakan, kali ini dikurangi menjadi satu bulan untuk pertimbangan dan lima belas hari untuk menerima uang. Jika otoritas pajak mencurigai bahwa seorang warga negara telah menghindari pajak atau menyembunyikan pendapatan, audit mendalam dapat dijadwalkan, berlangsung selama tiga bulan yang sama.

Aturan saat ini untuk mendapatkan pengurangan properti saat membeli real estat tidak mewajibkan pengajuan deklarasi ke layanan pajak. Selain itu, prosedur yang disederhanakan untuk pengembalian pajak yang dipotong memungkinkan Anda bahkan tidak mengunjunginya secara langsung — semua informasi yang diperlukan diproses secara otomatis.

Hanya dalam beberapa kasus, yang paling sering terkait dengan pemotongan selama beberapa tahun terakhir, dan juga terkait dengan perumahan di bawah beban pinjaman, memerlukan ketentuan pajak penghasilan 3-pribadi. Namun, situasi ini juga memiliki kelebihan — tidak perlu mematuhi tenggat waktu pemotongan pajak — semua data dapat diserahkan kapan saja.

Baca artikel di majalah Kylie: https://qayli.com/journal/nujno-li-podavat-deklaraciyu-pri-pokupke-kvartiry/

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *